问："作为居住在巴厘岛的外籍家庭，我的税务义务是什么？印尼税收vs本国税收？"

作为外籍家庭处理税务可能很复杂，但了解您的义务至关重要。这里是您需要了解的关于印尼税收、本国要求和避免双重征税策略的一切。

快速税务状态评估

如果满足以下条件，您可能是印尼税收居民：

每年在印尼居住183天以上
在印尼有永久居所
您的"重要利益中心"在印尼
为印尼公司工作

印尼税务义务：

所得税：如果是居民，需对全球收入征税
NPWP注册：大多数外籍人士需要
年度纳税申报：3月31日前
月度预扣：如果在当地就业

本国义务因国而异：

美国：无论居住地在哪里都对全球收入征税
澳大利亚：如果仍是税收居民可能需要申报
英国：取决于住所和居住地位
加拿大：适用复杂的居住规则
大多数欧盟国家：因具体国家规则而异

印尼税收制度基础

税收居民规则

自动成为税收居民如果：

在任何12个月期间在印尼停留183天以上
有在印尼居住的意图
在一个税务年度在印尼停留并有居住意图

居住身份的税务影响：

居民：对全球收入征税
非居民：仅对印尼来源收入征税
第一年：可能适用特殊规则
家庭：每个成员单独评估

印尼所得税税率（2025）

个人税率表：

0-6000万印尼盾：5%
6000万-2.5亿印尼盾：15%
2.5亿-5亿印尼盾：25%
5亿-50亿印尼盾：30%
50亿印尼盾以上：35%

免税额度：

个人：每年5400万印尼盾
已婚：额外450万印尼盾
每个被抚养人：450万印尼盾（最多3个被抚养人）
家庭最高免税额：7200万印尼盾

家庭计算示例：

夫妻+2个孩子：6750万印尼盾免税
收入5亿印尼盾：应税收入4.325亿印尼盾
应缴税款：约8400万印尼盾
实际税率：约17%

NPWP（税务识别号）

何时需要NPWP

需要用于：

开设银行账户（某些银行）
签署租赁协议（某些房东）
车辆登记
商业活动
投资账户
大额金融交易

收入门槛：

个人：年收入6000万印尼盾以上
企业：任何商业活动
投资：股票交易、房产租赁
银行利息：超过某些门槛

NPWP注册流程

所需文件：

带印尼签证的护照
KITAS（居住许可）
印尼的地址证明
雇佣信（如适用）
银行对账单（有时需要）

注册步骤：

访问当地税务局（Kantor Pelayanan Pajak）
填写表格1.1.5个人表格
提交文件和复印件
与税务官员面谈
接收NPWP（通常当天）
激活在线账户用于电子申报

在线注册：

ereg.pajak.go.id：官方在线门户
上传文件：需要数字副本
视频通话验证：可能需要
处理时间：1-7天
领取：访问税务局领取实体卡

家庭成员的NPWP

配偶NPWP：

单独NPWP：建议配偶双方都有
联合纳税：除非选择退出否则为默认
分别纳税：必须每年选择
好处：税务规划的灵活性

儿童的NPWP：

通常不需要：除非有收入
投资账户：可能需要NPWP
18岁以上：应该获得自己的NPWP
海外教育：特殊考虑

印尼税务义务

年度纳税申报（SPT）

申报要求：

截止日期：每年3月31日
表格1770：个人用
在线申报：首选方法
支持文件：必需
逾期罚款：每月对欠税2%

需要申报的内容：

就业收入：工资、奖金、津贴
商业收入：自由职业、咨询、商业利润
投资收入：股息、利息、资本收益
租赁收入：房产租赁
外国收入：如果是印尼税收居民

可用扣除：

个人免税额：如上所述
专业费用：有限扣除
慈善捐款：经批准的组织
培训费用：与工作相关的培训
健康保险：已支付的保费

月度税务义务

就业收入：

第21条：雇主预扣的所得税
月度汇款：雇主责任
税务证明：每年收到
对账：在年度申报中完成

商业收入：

第25条：月度预付款
自我评估：基于上一年
季度估算：可能需要
最终结算：在年度申报中

投资收入：

第23条：某些收入的预扣税
最终税：某些类型收入的
申报：在年度申报中
税务证明：来自付款方

家庭常见税务情况

情况1：当地就业

雇主预扣：第21条税
年度对账：3月31日前申报
退税/付款：基于实际vs预扣
需要NPWP：就业用

情况2：自由职业/咨询

月度付款：第25条
季度估算：可能需要
年度申报：对账所有收入
商业注册：可能需要

情况3：租赁收入

月度预扣：第4(2)条经常适用
最终税：总租金的10%（可选）
常规所得税：替代方法
记录保持：扣除的关键

情况4：投资收入

股息预扣：第23条
资本收益：可能需纳税
外国投资：如果是居民需申报
税务规划：考虑销售时机

税收协定与双重征税

了解税收协定

印尼与60多个国家有税收协定：

减少预扣税：对各种收入类型
决胜规则：用于居住地确定
信息交换：税务机关之间
相互协议：争议解决程序

主要协定好处：

股息预扣税：通常减至10-15%
利息预扣税：可能减少或取消
特许权使用费预扣税：通常减少税率
就业收入：183天规则保护
养老金收入：可能免于预扣税

主要国家协定重点

美国-印尼税收协定：

居住地决胜：永久住所测试
就业：183天规则
养老金：通常在居住国征税
商业利润：常设机构规则
学生：可获得临时豁免

澳大利亚-印尼税收协定：

股息预扣税：15%（重大持股10%）
利息预扣税：10%
特许权使用费预扣税：15%（某些类型10%）
就业：183天规则及附加测试
政府服务：特殊规则

英国-印尼税收协定：

股息预扣税：10-15%
利息预扣税：10%
特许权使用费预扣税：10%
就业：183天规则
养老金：通常在英国征税

新加坡-印尼税收协定：

股息预扣税：10%
利息预扣税：10%
特许权使用费预扣税：8%
就业：60/183天规则
技术费：5%预扣税

申请协定优惠

所需程序：

居住地证明：来自本国
表格DGT-1：印尼协定申请表
支持文件：协定资格证明
年度申请：通常需要
提前申请：大额建议

所需文件：

税收居民证明：来自本国税务机关
护照和签证：复印件
收入详情：性质和来源
实体结构：如涉及公司
法律意见：复杂结构用

本国税务义务

美国税务要求

海外美国公民：

申报美国税务：无论居住地在哪都需要
FBAR申报：外国银行账户
表格8938：外国资产申报
外国税收抵免：针对已缴纳的印尼税
外国劳动收入排除：最高12万美元（2024年）

美国外籍人士的主要表格：

表格1040：标准个人申报表
表格2555：外国劳动收入排除
表格1116：外国税收抵免
FinCEN 114：FBAR
表格8938：FATCA申报

美国税务规划策略：

外国劳动收入排除：减少美国税收
外国税收抵免：抵消印尼税收
时机策略：管理收入确认
退休规划：外籍人士特殊考虑

澳大利亚税务要求

澳大利亚税收居民：

住所测试：如果在那里出生通常是澳大利亚
183天测试：简单明确规则
养老金测试：政府员工养老金
居住测试：重要利益中心

非居民影响：

无免税门槛：从第一美元开始征税
更高税率：不适用居民税率
资本收益：适用不同规则
养老金：可能限制取用

成为非居民：

视同处置：某些资产
养老金：取用规则改变
未来申报：可能不需要
专业建议：强烈推荐

英国税务要求

英国税收居民：

法定居住测试：复杂规则
在英国天数：仔细计算
英国联系：家庭、住宿、工作等
分年处理：可能适用

非居民好处：

外国收入：可能不需纳税
资本收益：有限的英国责任
遗产税：适用住所规则
国民保险：可能停止

离岸结构：

离岸信托：复杂规划工具
公司结构：可能延迟英国税收
专业建议：合规必需

加拿大税务要求

加拿大税收居民：

事实居住：主要联系测试
视同居住：183天以上
次要联系：银行账户、信用卡等
居住联系：必须切断

移居程序：

离境税：视同处置
NR73表格：确定居住地位
保证金：可能需要
未来申报：通常不需要

家庭税务规划策略

收入分割机会

配偶收入分割：

独立企业：每个配偶经营自己的企业
咨询安排：配偶作为顾问
投资账户：分别拥有
租赁房产：共同或分别拥有

儿童收入：

信托结构：在法律允许的地方
教育储蓄：税收优惠账户
投资账户：以儿童名义
家庭企业：雇佣儿童

时机策略

收入确认：

奖金时机：何时接收奖金
咨询付款：分摊到不同税务年度
投资销售：资本收益时机
退休分配：最佳时机

费用扣除：

商业费用：付款时机
慈善捐款：最佳年份
投资费用：可扣除性时机
搬迁费用：与重新安置相关

投资结构

税收高效投资：

增长vs收入：不同税收待遇
离岸结构：在适当的地方
退休账户：税收递延增长
保险产品：税收好处

资产配置：

高税收管辖区：持有税收低效资产
低税收管辖区：持有税收高效资产
协定购物：优化预扣税
再平衡：税收高效方法

教育规划

税收优惠教育储蓄：

529计划：美国家庭
RESP：加拿大家庭
少年ISA：英国家庭
教育保险：印尼产品

国际学校费用：

税收可扣除性：通常不可用
商业费用：如果与工作相关
学费援助：雇主计划
奖学金机会：减少税务负担

合规与记录保持

必要的税务记录

收入文件：

就业：工资证明、税收预扣
商业：发票、合同、付款记录
投资：对账单、股息通知、交易确认
租赁：租赁协议、租金收据
外国：银行对账单、汇率

费用文件：

商业费用：收据、发票、用途
专业费用：税务顾问、法律费用
差旅费用：商业用途、收据
家庭办公室：住房成本比例
慈善捐款：官方收据

支持文件：

NPWP证书：所有家庭成员
税收居民证明：来自本国
银行对账单：所有账户
KITAS/签证：移民身份
就业合同：条款和条件

记录保留

印尼要求：

税务申报：10年
支持文件：10年
商业记录：某些30年
数字副本：大多数用途可接受

本国要求：

美国：通常3-7年
澳大利亚：申报后5年
英国：通常5-6年
加拿大：申报后6年

最佳实践：

数字扫描：所有实体文件
云存储：多个备份位置
组织：按年份和类型
定期更新：月度或季度
专业存储：复杂情况

专业税务协助

何时聘请专业人士：

复杂结构：多个实体或国家
高收入：重大税收优化机会
第一年：了解要求
审计：专业代表
规划：主动税务策略

专业人士类型：

印尼税务顾问：当地合规
国际公司：多国专业知识
本国顾问：持续义务
专业外籍顾问：综合规划

选择税务顾问：

资格：专业资质
经验：外籍家庭专业知识
语言：英语和印尼语
费用：透明定价结构
推荐：其他外籍家庭

典型专业费用：

简单申报准备：500-1,500美元
复杂合规：1,500-5,000美元
税务规划：2,000-10,000美元
持续咨询：每年3,000-15,000美元
审计代表：每小时200-500美元

常见税务错误及避免方法

印尼税务错误

错误1：未注册NPWP

后果：更高预扣税、罚款
解决方案：一旦符合条件立即注册
预防：了解注册要求

错误2：错过申报截止日期

后果：对欠税每月2%罚款
解决方案：日历提醒、提前准备
预防：第一年专业协助

错误3：不申报外国收入

后果：罚款、利息、潜在刑事指控
解决方案：如果是居民申报所有全球收入
预防：清楚了解居住规则

错误4：错误的协定申请

后果：多缴税或少缴税
解决方案：正确的文件和程序
预防：协定好处的专业建议

本国错误

错误1：假设不需要申报

后果：罚款、利息、合规问题
解决方案：了解本国规则
预防：年度义务审查

错误2：不申请外国税收抵免

后果：双重征税、多缴税
解决方案：正确的抵免申请程序
预防：专业税务规划

错误3：记录保持不当

后果：无法支持立场
解决方案：系统化文件记录
预防：数字记录保持系统

错误4：税务规划不足

后果：更高的整体税务负担
解决方案：主动规划策略
预防：定期专业咨询

税务机关的危险信号

印尼危险信号：

大额无法解释存款：银行账户监控
生活方式不一致：支出vs申报收入
关联方交易：转让定价审查
现金交易：大额现金购买
多个实体：复杂结构

本国危险信号：

未申报外国账户：FATCA、CRS申报
大额外国收入：自动信息交换
离岸结构：加强审查
模式变化：收入显著变化
专业执照：监管申报

审计准备

如果被选中审计：

保持冷静：审计不一定有问题
收集文件：综合记录汇编
专业帮助：考虑聘请代表
合作：与当局建设性合作
权利：了解纳税人权利和程序

审计预防：

准确申报：完整正确的申报表
良好记录：综合文件记录
合理立场：避免激进策略
专业准备：高质量申报表准备
及时申报：满足所有截止日期

记住：税务合规不是可选的，但通过适当的规划和专业指导，您可以在保持所有管辖区完全合规的同时最小化您家庭的整体税务负担。

巴厘岛外籍家庭税务指南：印尼税收与本国义务（2025）