В: "Каковы мои налоговые обязательства как семьи экспатов, живущей на Бали? Индонезийские налоги против налогов страны происхождения?"

Навигация по налогам как семья экспатов может быть сложной, но понимание ваших обязательств критически важно. Вот все, что вам нужно знать об индонезийских налогах, требованиях страны происхождения и стратегиях избежания двойного налогообложения.

Быстрая оценка налогового статуса

Вы вероятно индонезийский налоговый резидент если:

Проживаете в Индонезии 183+ дня в году
Имеете постоянное место жительства в Индонезии
Ваш "центр жизненных интересов" находится в Индонезии
Работаете на индонезийскую компанию

Индонезийские налоговые обязательства:

Подоходный налог: На мировой доход если резидент
Регистрация NPWP: Требуется для большинства экспатов
Годовая налоговая декларация: До 31 марта
Ежемесячные удержания: При местном трудоустройстве

Обязательства в стране происхождения варьируются:

США: Облагает налогом мировой доход независимо от места жительства
Австралия: Может потребоваться подача декларации если все еще налоговый резидент
Великобритания: Зависит от домицилия и статуса резидентства
Канада: Применяются сложные правила резидентства
Большинство стран ЕС: Варьируются по конкретным правилам страны

Основы индонезийской налоговой системы

Правила налогового резидентства

Автоматически налоговый резидент если:

Присутствует в Индонезии 183+ дня в любой 12-месячный период
Имеет намерение проживать в Индонезии
Присутствует в Индонезии в налоговом году и имеет намерение проживать

Налоговые последствия резидентства:

Резиденты: Облагаются налогом на мировой доход
Нерезиденты: Облагаются налогом только на доходы индонезийского происхождения
Первый год: Могут применяться специальные правила
Семья: Каждый член оценивается индивидуально

Ставки подоходного налога Индонезии (2025)

Индивидуальные налоговые скобки:

0-60M IDR: 5%
60M-250M IDR: 15%
250M-500M IDR: 25%
500M-5B IDR: 30%
Свыше 5B IDR: 35%

Не облагаемые налогом льготы:

Индивидуальная: 54M IDR в год
Замужем/женат: Дополнительно 4.5M IDR
Каждый иждивенец: 4.5M IDR (максимум 3 иждивенца)
Максимальная семейная льгота: 72M IDR

Пример расчета для семьи:

Супружеская пара + 2 детей: 67.5M IDR не облагается налогом
Доход 500M IDR: Налогооблагаемый доход 432.5M IDR
Причитающийся налог: Приблизительно 84M IDR
Эффективная ставка: ~17%

NPWP (Налоговый идентификационный номер)

Когда вам нужен NPWP

Требуется для:

Открытия банковских счетов (некоторые банки)
Подписания договоров аренды (некоторые арендодатели)
Регистрации транспортных средств
Коммерческой деятельности
Инвестиционных счетов
Крупных финансовых операций

Пороги дохода:

Физические лица: 60M IDR+ годовой доход
Предприятия: Любая коммерческая деятельность
Инвестиции: Торговля акциями, аренда недвижимости
Банковские проценты: Выше определенных порогов

Процесс регистрации NPWP

Необходимые документы:

Паспорт с индонезийской визой
KITAS (разрешение на проживание)
Подтверждение адреса в Индонезии
Письмо о трудоустройстве (если применимо)
Банковские выписки (иногда требуется)

Шаги регистрации:

Посетите местную налоговую (Kantor Pelayanan Pajak)
Заполните форму 1.1.5 для физических лиц
Подайте документы и копии
Интервью с налоговым инспектором
Получите NPWP (обычно в тот же день)
Активируйте онлайн-аккаунт для электронной подачи

Онлайн-регистрация:

ereg.pajak.go.id: Официальный онлайн-портал
Загрузка документов: Требуются цифровые копии
Верификация видеозвонком: Может потребоваться
Время обработки: 1-7 дней
Получение: Посетите налоговую для получения физической карты

NPWP для членов семьи

NPWP супруга:

Отдельный NPWP: Рекомендуется для обоих супругов
Совместное налогообложение: По умолчанию, если не отказаться
Раздельное налогообложение: Должно выбираться ежегодно
Преимущества: Гибкость в налоговом планировании

NPWP детей:

Обычно не требуется: Если у них нет дохода
Инвестиционные счета: Может потребоваться NPWP
Возраст 18+: Должны получить свой собственный NPWP
Образование за рубежом: Специальные соображения

Индонезийские налоговые обязательства

Годовая налоговая декларация (SPT)

Требования к подаче:

Крайний срок: 31 марта ежегодно
Форма 1770: Для физических лиц
Онлайн-подача: Предпочтительный метод
Подтверждающие документы: Требуются
Штраф за просрочку: 2% в месяц на причитающийся налог

Что декларировать:

Доходы от трудоустройства: Зарплата, бонусы, надбавки
Доходы от бизнеса: Фриланс, консалтинг, прибыль от бизнеса
Инвестиционные доходы: Дивиденды, проценты, прирост капитала
Доходы от аренды: Аренда недвижимости
Зарубежные доходы: Если индонезийский налоговый резидент

Доступные вычеты:

Личные льготы: Как упомянуто выше
Профессиональные расходы: Ограниченные вычеты
Благотворительные пожертвования: Одобренные организации
Расходы на обучение: Связанное с работой обучение
Медицинское страхование: Уплаченные премии

Ежемесячные налоговые обязательства

Доходы от трудоустройства:

Статья 21: Подоходный налог, удерживаемый работодателем
Ежемесячные перечисления: Ответственность работодателя
Налоговый сертификат: Получается ежегодно
Сверка: Делается в годовой декларации

Доходы от бизнеса:

Статья 25: Ежемесячные авансовые платежи
Самооценка: На основе предыдущего года
Квартальные оценки: Могут потребоваться
Окончательный расчет: В годовой декларации

Инвестиционные доходы:

Статья 23: Удержание с определенных доходов
Окончательный налог: На некоторые типы доходов
Декларирование: В годовой декларации
Налоговые сертификаты: От плательщиков

Обычные налоговые сценарии для семей

Сценарий 1: Местное трудоустройство

Работодатель удерживает: Налог статьи 21
Годовая сверка: Подача декларации до 31 марта
Возврат/доплата: На основе фактического против удержанного
Требуется NPWP: Для трудоустройства

Сценарий 2: Фриланс/консалтинг

Ежемесячные платежи: Статья 25
Квартальные оценки: Могут потребоваться
Годовая декларация: Сверка всех доходов
Регистрация бизнеса: Может потребоваться

Сценарий 3: Доходы от аренды

Ежемесячные удержания: Статья 4(2) часто применяется
Окончательный налог: 10% с валовой аренды (опционально)
Обычный подоходный налог: Альтернативный подход
Ведение записей: Критично для вычетов

Сценарий 4: Инвестиционные доходы

Удержание дивидендов: Статья 23
Прирост капитала: Может облагаться налогом
Зарубежные инвестиции: Подлежат декларированию если резидент
Налоговое планирование: Рассмотрите время продаж

Налоговые соглашения и двойное налогообложение

Понимание налоговых соглашений

Индонезия имеет налоговые соглашения с 60+ странами:

Сниженные удержания: На различные типы доходов
Правила решающей связи: Для определения резидентства
Обмен информацией: Между налоговыми органами
Взаимное соглашение: Процедуры разрешения споров

Ключевые преимущества соглашений:

Удержание дивидендов: Часто снижено до 10-15%
Удержание процентов: Может быть снижено или исключено
Удержание роялти: Часто сниженные ставки
Доходы от трудоустройства: Защита правила 183 дня
Пенсионные доходы: Могут быть освобождены от удержания

Основные моменты соглашений по странам

Налоговое соглашение США-Индонезия:

Решающая связь резидентства: Тест постоянного дома
Трудоустройство: Правило 183 дня
Пенсии: Обычно облагаются налогом в стране резидентства
Прибыль от бизнеса: Правила постоянного представительства
Студенты: Доступны временные освобождения

Налоговое соглашение Австралия-Индонезия:

Удержание дивидендов: 15% (10% для существенных владений)
Удержание процентов: 10%
Удержание роялти: 15% (10% для определенных типов)
Трудоустройство: Правило 183 дня с дополнительными тестами
Государственная служба: Специальные правила

Налоговое соглашение Великобритания-Индонезия:

Удержание дивидендов: 10-15%
Удержание процентов: 10%
Удержание роялти: 10%
Трудоустройство: Правило 183 дня
Пенсии: Обычно облагаются налогом в Великобритании

Налоговое соглашение Сингапур-Индонезия:

Удержание дивидендов: 10%
Удержание процентов: 10%
Удержание роялти: 8%
Трудоустройство: Правила 60/183 дня
Технические сборы: 5% удержание

Получение выгод от соглашений

Необходимые процедуры:

Сертификат резидентства: Из страны происхождения
Форма DGT-1: Индонезийская форма заявления на соглашение
Подтверждающие документы: Доказательство права на соглашение
Годовое заявление: Обычно требуется
Заявление заранее: Рекомендуется для крупных сумм

Необходимая документация:

Сертификат налогового резидентства: От налогового органа страны происхождения
Паспорт и виза: Копии
Детали дохода: Характер и источник
Структура юридического лица: Если участвуют корпорации
Юридические заключения: Для сложных структур

Налоговые обязательства в стране происхождения

Требования по налогам США

Граждане США за рубежом:

Подача деклараций в США: Требуется независимо от места жительства
Отчетность FBAR: Зарубежные банковские счета
Форма 8938: Отчетность по зарубежным активам
Зачет зарубежного налога: За уплаченные индонезийские налоги
Исключение зарубежного заработанного дохода: До $120,000 (2024)

Ключевые формы для экспатов США:

Форма 1040: Стандартная индивидуальная декларация
Форма 2555: Исключение зарубежного заработанного дохода
Форма 1116: Зачет зарубежного налога
FinCEN 114: FBAR
Форма 8938: Отчетность FATCA

Стратегии налогового планирования США:

Исключение зарубежного заработанного дохода: Снижение налога США
Зачет зарубежного налога: Зачет индонезийских налогов
Стратегии времени: Управление признанием дохода
Пенсионное планирование: Специальные соображения для экспатов

Требования по налогам Австралии

Австралийское налоговое резидентство:

Тест домицилия: Обычно австралийский если там родился
Тест 183 дня: Простое четкое правило
Тест суперанниуации: Суперанниуация госслужащих
Тест проживания: Центр жизненных интересов

Последствия нерезидентства:

Нет не облагаемого налогом порога: Налог с первого доллара
Более высокие ставки: Не резидентские налоговые ставки
Прирост капитала: Применяются разные правила
Суперанниуация: Доступ может быть ограничен

Становление нерезидентом:

Условная реализация: Для определенных активов
Суперанниуация: Правила доступа изменяются
Будущие декларации: Могут не потребоваться
Профессиональный совет: Настоятельно рекомендуется

Требования по налогам Великобритании

Налоговое резидентство Великобритании:

Статутный тест резидентства: Сложные правила
Дни в Великобритании: Считайте внимательно
Связи с Великобританией: Семья, жилье, работа и т.д.
Обращение с разделенным годом: Может применяться

Преимущества нерезидентства:

Зарубежные доходы: Могут не облагаться налогом
Прирост капитала: Ограниченная ответственность в Великобритании
Налог на наследство: Применяются правила домицилия
Национальное страхование: Может прекратиться

Оффшорные структуры:

Оффшорные трасты: Сложный инструмент планирования
Корпоративные структуры: Могут отсрочить налог Великобритании
Профессиональный совет: Критичен для соблюдения

Требования по налогам Канады

Канадское налоговое резидентство:

Фактическое резидентство: Тест основных связей
Условное резидентство: 183+ дня
Вторичные связи: Банковские счета, кредитные карты и т.д.
Резидентские связи: Должны быть разорваны

Процедуры эмиграции:

Налог на выезд: Условная реализация
Форма NR73: Определение статуса резидентства
Внесение залога: Может потребоваться
Будущая подача: Обычно не требуется

Стратегии семейного налогового планирования

Возможности разделения дохода

Разделение дохода супругов:

Отдельные бизнесы: Каждый супруг ведет свой бизнес
Консультационные соглашения: Супруг как консультант
Инвестиционные счета: Отдельное владение
Арендная недвижимость: Совместное или отдельное владение

Доходы детей:

Трастовые структуры: Где это юридически разрешено
Образовательные сбережения: Счета с налоговыми льготами
Инвестиционные счета: На имя детей
Семейный бизнес: Трудоустройство детей

Стратегии времени

Признание дохода:

Время бонусов: Когда получать бонусы
Консультационные платежи: Распределение по налоговым годам
Продажи инвестиций: Время прироста капитала
Пенсионные распределения: Оптимальное время

Вычеты расходов:

Бизнес-расходы: Время платежей
Благотворительные пожертвования: Оптимальные годы
Инвестиционные расходы: Время вычитаемости
Расходы на переезд: Связанные с релокацией

Инвестиционные структуры

Налогово-эффективные инвестиции:

Рост против дохода: Разное налоговое обращение
Оффшорные структуры: Где это уместно
Пенсионные счета: Рост с отсрочкой налога
Страховые продукты: Налоговые выгоды

Размещение активов:

Юрисдикции с высокими налогами: Держать налогово-неэффективные активы
Юрисдикции с низкими налогами: Держать налогово-эффективные активы
Поиск соглашений: Оптимизация удержаний
Ребалансировка: Налогово-эффективные подходы

Планирование образования

Образовательные сбережения с налоговыми льготами:

Планы 529: Семьи США
RESP: Канадские семьи
Junior ISAs: Семьи Великобритании
Образовательное страхование: Индонезийские продукты

Плата за международную школу:

Налоговая вычитаемость: Обычно недоступна
Бизнес-расходы: Если связано с работой
Помощь с обучением: Программы работодателя
Стипендиальные возможности: Снижение налогового бремени

Соблюдение и ведение документации

Основные налоговые записи

Документация доходов:

Трудоустройство: Справки о зарплате, налоговые удержания
Бизнес: Счета, контракты, записи платежей
Инвестиции: Выписки, уведомления о дивидендах, подтверждения сделок
Аренда: Договоры аренды, арендные квитанции
Зарубежные: Банковские выписки, обменные курсы

Документация расходов:

Бизнес-расходы: Квитанции, счета, цель
Профессиональные сборы: Налоговый консультант, юридические сборы
Командировочные расходы: Деловая цель, квитанции
Домашний офис: Доля жилищных расходов
Благотворительные пожертвования: Официальные квитанции

Подтверждающие документы:

Сертификаты NPWP: Все члены семьи
Сертификаты налогового резидентства: Из стран происхождения
Банковские выписки: Все счета
KITAS/виза: Иммиграционный статус
Трудовые договоры: Условия и положения

Хранение записей

Индонезийские требования:

Налоговые декларации: 10 лет
Подтверждающие документы: 10 лет
Бизнес-записи: 30 лет для некоторых
Цифровые копии: Приемлемы для большинства целей

Требования страны происхождения:

США: Обычно 3-7 лет
Австралия: 5 лет после подачи
Великобритания: Обычно 5-6 лет
Канада: 6 лет с подачи

Лучшие практики:

Цифровое сканирование: Все физические документы
Облачное хранение: Несколько резервных местоположений
Организация: По году и типу
Регулярные обновления: Ежемесячно или ежеквартально
Профессиональное хранение: Для сложных ситуаций

Профессиональная налоговая помощь

Когда нанимать профессионалов:

Сложные структуры: Несколько субъектов или стран
Высокий доход: Значительные возможности налоговой оптимизации
Первый год: Понимание требований
Аудиты: Профессиональное представительство
Планирование: Проактивные налоговые стратегии

Типы профессионалов:

Индонезийские налоговые консультанты: Местное соблюдение
Международные фирмы: Многострановая экспертиза
Консультанты страны происхождения: Текущие обязательства
Специализированные консультанты экспатов: Комплексное планирование

Выбор налоговых консультантов:

Квалификации: Профессиональные квалификации
Опыт: Экспертиза по семьям экспатов
Языки: Английский и индонезийский
Сборы: Прозрачная структура ценообразования
Рекомендации: Другие семьи экспатов

Типичные профессиональные сборы:

Подготовка простой декларации: $500-1,500 USD
Сложное соблюдение: $1,500-5,000 USD
Налоговое планирование: $2,000-10,000 USD
Текущее консультирование: $3,000-15,000 USD ежегодно
Представительство при аудите: $200-500 USD в час

Распространенные налоговые ошибки и как их избежать

Индонезийские налоговые ошибки

Ошибка 1: Неполучение NPWP

Последствие: Более высокие удержания, штрафы
Решение: Зарегистрируйтесь как только имеете право
Предотвращение: Понимайте требования к регистрации

Ошибка 2: Пропуск сроков подачи

Последствие: 2% ежемесячных штрафов на причитающийся налог
Решение: Напоминания в календаре, раннее приготовление
Предотвращение: Профессиональная помощь на первый год

Ошибка 3: Неуказание зарубежного дохода

Последствие: Штрафы, проценты, потенциальные уголовные обвинения
Решение: Указывайте все мировые доходы если резидент
Предотвращение: Четко понимайте правила резидентства

Ошибка 4: Неправильные заявления на соглашения

Последствие: Переплата или недоплата налога
Решение: Правильная документация и процедуры
Предотвращение: Профессиональный совет по выгодам соглашений

Ошибки страны происхождения

Ошибка 1: Предположение об отсутствии необходимости подачи

Последствие: Штрафы, проценты, проблемы соблюдения
Решение: Понимайте правила страны происхождения
Предотвращение: Ежегодный обзор обязательств

Ошибка 2: Неуказание зачетов зарубежного налога

Последствие: Двойное налогообложение, переплата
Решение: Правильные процедуры заявления зачета
Предотвращение: Профессиональное налоговое планирование

Ошибка 3: Плохое ведение записей

Последствие: Неспособность поддержать позиции
Решение: Систематическая документация
Предотвращение: Цифровые системы ведения записей

Ошибка 4: Неадекватное налоговое планирование

Последствие: Более высокое общее налоговое бремя
Решение: Проактивные стратегии планирования
Предотвращение: Регулярные профессиональные консультации

Красные флаги для налоговых органов

Индонезийские красные флаги:

Большие необъясненные депозиты: Мониторинг банковских счетов
Несовместимый образ жизни: Расходы против заявленного дохода
Сделки связанных сторон: Проверка трансфертного ценообразования
Денежные операции: Крупные денежные покупки
Множественные субъекты: Сложные структуры

Красные флаги страны происхождения:

Незаявленные зарубежные счета: Отчетность FATCA, CRS
Большой зарубежный доход: Автоматический обмен информацией
Оффшорные структуры: Усиленное внимание
Изменения паттернов: Значительные вариации дохода
Профессиональные лицензии: Регулятивная отчетность

Подготовка к аудиту

Если выбраны для аудита:

Оставайтесь спокойными: Аудиты не обязательно проблематичны
Соберите документы: Комплексная сборка записей
Профессиональная помощь: Рассмотрите найм представительства
Сотрудничество: Работайте конструктивно с властями
Права: Понимайте права налогоплательщика и процедуры

Предотвращение аудита:

Точная отчетность: Полные и правильные декларации
Хорошие записи: Комплексная документация
Разумные позиции: Избегайте агрессивных стратегий
Профессиональная подготовка: Качественная подготовка деклараций
Своевременная подача: Соблюдайте все сроки

Помните: Налоговое соблюдение не является опциональным, но с правильным планированием и профессиональным руководством вы можете минимизировать общее налоговое бремя вашей семьи, оставаясь полностью соответствующими во всех юрисдикциях.

Налоговое руководство для семей экспатов на Бали: Индонезийские налоги и обязательства в стране происхождения (2025)